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【收藏】新加坡稅率真的最低嗎？附新加坡主要稅種及稅率大全！

新加坡是企業(yè)所得稅稅率最低的發(fā)達(dá)國家之一，政府還推出了一系列稅務(wù)計劃和獎勵措施協(xié)助企業(yè)發(fā)展，因此吸引了不少外國投資者的關(guān)注。本文將對新加坡稅制及主要稅種進(jìn)行介紹。


（圖源：網(wǎng)絡(luò)）

新加坡稅務(wù)概況

新加坡是賦稅最低的國家之一，企業(yè)所得稅為17%，免資本利得稅，允許新加坡公司的股東享受股息收入等眾多的稅務(wù)優(yōu)惠制度，使新加坡成為企業(yè)拓展亞洲市場的理想據(jù)點。

新加坡所得稅法是按照屬地征稅原則。

任何公司或個人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，必須在新加坡納稅。

新加坡主要稅種及稅率

一、企業(yè)所得稅

新加坡企業(yè)所得稅自2010年以后維持在17%，公司可以通過減稅計劃減低整體有效企業(yè)所得稅率。

主要的幾項減稅計劃如下：

1. 初創(chuàng)企業(yè)稅務(wù)減免計劃
 
從YA2020課稅年度起，新成立的公司在首三個稅務(wù)年度可享受最高12.5萬新幣（約62.5萬人民幣）稅務(wù)減免：
 
● 首10萬新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入：減免75%，相當(dāng)于稅率4.25%；

● 下個10萬新幣的應(yīng)稅收入：減免50%，相當(dāng)于稅率8.5%；

● 超過200,000新幣的應(yīng)稅收入部分：稅率 17%；

公司成立3年后還是可享有部分減免計劃，減率如下：

● 1萬新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入：減免75%，相當(dāng)于稅率4.25%

● 下個19萬應(yīng)稅收入：減免50%，相當(dāng)于稅率8.5%

● 超過200,000新幣的應(yīng)稅收入部分：稅率 17%

2. 企業(yè)所得稅回扣計劃

除了上述的稅務(wù)優(yōu)惠外，為了更好地幫助企業(yè)應(yīng)對成本上升、經(jīng)濟(jì)不明朗問題，并且有能力進(jìn)行調(diào)整，所有公司都有資格獲得企業(yè)所得稅回扣。


（圖源：網(wǎng)絡(luò)）

3. 企業(yè)的外國來源收入豁收計劃
 
匯入新加坡的外國收入應(yīng)在新加坡納稅。

新加坡所得稅法（ITA）第13（7A）至13（11）條文說明，公司可以從外國來源的收入豁免計劃（FSIE）中受益。

（請注意，該海外國家的公司稅率需至少是15%，并且該筆收入已經(jīng)在該海外國家納稅，豁免計劃才可行）。

外國收入來源分為以下3類：

（1）來自海外的股息；

（2）外國分行的利潤；

（3）來自海外的服務(wù)收入；

新加坡企業(yè)稅務(wù)居民 (COR) 的外國來源收入在海外被征稅，且該筆收入?yún)R入新加坡時，將會發(fā)生雙重征稅狀況。

但是，根據(jù)新加坡稅務(wù)局（IRAS）的外國稅收抵免（FTC）計劃，同一筆收入，公司可以申請抵免，即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應(yīng)納稅。

抵免或減免可分為以下2種：

（1）雙重稅務(wù)減免（DTR）

 新加坡已經(jīng)簽署了20多項自由貿(mào)易協(xié)定（FTA），以及74個全面的和8個有限的避免雙重稅收協(xié)定（DTA），以促進(jìn)跨境貿(mào)易，并減輕了新加坡公司海外擴(kuò)充的成本。

因此，雙重稅務(wù)減免(DTR)是避免雙重稅收協(xié)定（DTA）提供的減免，以抵消雙重征稅狀況。

（2） 單邊稅收抵免（UTC）

在沒有避免雙重稅收協(xié)定（DTA）的地方，如有這些情況匯入的收入，則允許單邊稅收抵免（UTC），如：

① 專業(yè)、咨詢和其他服務(wù)的收入；

② 版稅收入；

③ 股息收入；

④ 就業(yè)收入；

⑤ 分支利潤。

二、個人所得稅

在新加坡，一年內(nèi)居住或工作超過183天，均需要繳納個人所得稅。

新加坡個人所得稅的稅率是全球最低之一，所得稅率是用前一年的收入扣除適當(dāng)項目后，以累進(jìn)式征稅。

納稅居民可以就子女撫養(yǎng)費，職業(yè)培訓(xùn)費，保險費以及公積金繳款，慈善捐款等事項享受個人所得稅減免。

其他稅種


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1. 消費稅
 
消費稅（GST）是對新加坡生產(chǎn)的應(yīng)稅商品和服務(wù)以及進(jìn)口至新加坡的商品征收的稅，相當(dāng)于我國的增值稅。

目前稅率為7%，只對國內(nèi)消費征稅，向外國消費者出售的產(chǎn)品和服務(wù)免征GST。

當(dāng)企業(yè)的營業(yè)額每年超過100萬新元，就必須注冊并繳納消費稅。

2. 印花稅  

印花稅是對不動產(chǎn)、股票和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。

與不動產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動產(chǎn)的買賣、交換、抵押、信托、出租等；

與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈予、信托、抵押等。

3. 關(guān)稅  

新加坡是一個港，只對汽車、煙草產(chǎn)品、酒類、石油和生物燃油產(chǎn)品等少數(shù)商品征收進(jìn)口關(guān)稅。

4. 房產(chǎn)稅  

新加坡的房產(chǎn)稅征稅對象主要是土地、公寓、房屋等不動產(chǎn)。

每年根據(jù)物業(yè)的市值計算、征收一次。

房產(chǎn)稅的稅率分兩種：

一是自住房產(chǎn)，從2015年1月1日開始，一般稅率是4%，最高不超過16%。

二是對外出租的房產(chǎn)，一般稅率為10%，最高不超過20%。

最后更新時間:2020-08-27 閱讀:149次

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