對許多國際機構而言，選擇控股公司或地區(qū)控股公司的注冊地點是一個艱難的決定。減少稅款、成本及風險是主要的考慮因素。隨著中國經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，投資于大中華甚至亞洲市場都變得具吸引力，因此，一些投資者會在亞洲設立合適的控股架構。

 

為控股公司選擇合適的司法區(qū)域的準則

 

—.低成本低風險

 

基于營運成本及風險的考慮，一個設立控股公司的理想的司法區(qū)應具備以下特點:

 

1.無最低資本要求;

 

2.除了公眾公司外，私人公司無須申報及公開其會計賬目到公司注冊處，可避免財務狀況被公眾查閱;

 

3.易于成立、遷冊或解散;

 

4.與主要貿(mào)易國家擁有一系列保障投資者的協(xié)議。

 

二.稅率

 

在稅務問題上，會考慮:

 

1.海外子公司的收入無須繳稅或控股公司的收入亦無需征收任何形式的稅款;

 

2.派發(fā)股息時無需繳付預扣稅，及海外股東于收取股息時無需繳稅;

 

3.在出售子公司權益時不征收或征收較低的資本增值稅;

 

4.擁有廣泛的避免雙重征稅協(xié)定網(wǎng)絡，以減少來自協(xié)定國對股息、利息及專利方面征收稅項。擁有廣泛的避免雙重征稅協(xié)定網(wǎng)絡，以減少協(xié)定國對股息、利息及專利方面征收稅項。

 

三.其他因素

 

1.政治穩(wěn)定及明確的政策;

 

2.資本能自由進出及貨幣穩(wěn)定;

 

3.國際金融中心的形象;

 

4.簡易便利的上市及集資方式。

 

并非所有司法區(qū)皆具備以上特征。最接近以上標準的地區(qū)，在歐洲方面有:英國、葡萄牙、荷蘭、丹麥、盧森堡、比利時、塞浦路斯;在亞洲方面有:新加坡、日本及最符合以上條件的香港。

 

香港公司作為控股公司對企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢

 

香港擁有良好的金融基礎設施，處于亞洲經(jīng)濟中心并鄰近中國大陸，這些是吸引國際投資者之重要因素。采用香港控股公司對企業(yè)有以下主要優(yōu)勢:

 

—.香港之課稅制度

 

香港是采取了全球最有利于商業(yè)稅收制度的國家之一，公司需繳納的利得稅于首2,000,000港元收入為8.25%，其后為16.5%。無保留損失作扣稅之年限，無增值稅、銷售稅及資本增值稅;此外，對股息及利息不征收預扣稅。香港稅收制度為地源稅，僅源于香港之收入才須繳交課稅，亦不需要全球征稅，且不限制資本流入或流出香港。

 

香港控股公司在收取由海外子公司派發(fā)的股息時，因為它非源自于香港，所以無需在香港繳稅。源自香港子公司的股息可根據(jù)香港稅務條例予以豁免其稅項。

 

于香港設立地區(qū)控股公司，其主要股息及利息收入均為免稅。而分派給股東的股息，也同樣免稅，十分有利于以香港控股公司作融資安排。

 

一個完善的集團結構可通過設立一間中層控股公司在其香港及子公司之間，以避免繳納預扣稅。中層控股公司應位于一個低稅的司法區(qū)，而該司法區(qū)已與許多國家簽署稅務協(xié)議，其中最佳選擇之一是毛里求斯(國際商業(yè)公司)。

 

于亞洲地區(qū)，可考慮設立于新加坡或馬來西亞公司，于歐美地區(qū)，可考慮設立于英國公司。

 

二.出售子公司

 

香港控股公司于出售海外子公司時，在香港無需繳納資本增值稅，于出售香港子公司時，需按轉(zhuǎn)讓股份之價值繳納0.1%的印花稅。

 

三.貿(mào)易層面

 

一個完善的集團結構可通過設立一間中層控股公司在其香港及子公司之間，以避免繳納預扣稅。中層控股公司應位于一個低稅的司法區(qū)，而該司法區(qū)已與許多國家簽署稅務協(xié)議，其中最佳選擇之一是毛里求斯（國際商業(yè)公司）。于亞洲地區(qū)，可考慮設立于新加坡或馬來西亞公司，于歐美地區(qū)，可考慮設立于英國公司。

 

四.金融層面

 

受惠于香港發(fā)展成熟的銀行業(yè)和基礎設施，香港公司經(jīng)常用作為地區(qū)性的融資公司，以促進貿(mào)易融資、集資、租賃和集團內(nèi)部貸款。

 

五.提升企業(yè)形象

 

香港是一個高度發(fā)展的商業(yè)和金融中心。利用香港公司作為地區(qū)性控股公司，可以創(chuàng)造更好的企業(yè)形象，以及提高客戶和投資者對集團的信心。

 

香港公司作為控股公司的其他優(yōu)勢

 

雖然香港仍然是世界上生活開支最昂貴的城市之一，但自一九九七年以來，租金和工資已大幅減少。從成本效益的角度來看，香港公司的總運作成本已經(jīng)降至合理的水平。

 

除了較低的稅務負擔外，香港有以下的其他優(yōu)勢:

 

一.易于成立和維護:設立香港公司最少只需要1天的時間，亦可購買現(xiàn)成空殼公司。公司能以任何貨幣作為資本。香港公司的成立及維護費用，相對于大部分常用的離岸公司而言較低。

 

二.易于處置:從一九九八年十一月起，“注銷注冊程序‘已納入“公司條例"，這是處理不活動公司的較為經(jīng)濟的程序。

 

三.從一九八三年起，香港的貨幣與美元掛鉤于每7.8港元兌1美元。令資本可更自由流動。

 

四.香港的法律制度是以英國普通法制度為基礎的。公司的成立程序也是以英國制度為基礎，非常簡單。香港亦有一個相對穩(wěn)定的政府及政策。

 

五.專業(yè)服務及形象:香港是國際著名的金融中心。專業(yè)支持配套服務、法律服務、銀行服務及航運等相關服務均相當?shù)挠行始氨阋恕４送?，?jīng)濟合作及發(fā)展組織和反洗錢金融行動特別工作組的報告中，香港并不被列為避稅或不合作的金融中心。事實上，香港于二〇O二年度擔任反洗錢金融行動特別工作組的主席。

 

六.中國關系:國際集團利用香港作為與中國企業(yè)貿(mào)易的中心，也是進入中國市場的墊腳石。

 

使用香港公司籌集資本的優(yōu)勢

 

從投資者角度看，投資香港公司的風險相對較低。這是因為:

 

—.香港的政治風險因素很低;

 

二.香港市場透明度高;

 

三.香港公司股份結構簡單，對投資者而言是非常靈活的投資。上市公司股票流動性高，傳統(tǒng)和策略投資者可以快速獲取、處置和調(diào)整其投資組合。

 

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